Der One-Minute-Tipp - Regelmäßig neu

Neu: Wirtschafts-Identifikationsnummer

Für alle wirtschaftlich Tägigen

Am 3. Oktober 2024 trat die Verordnung zur Vergabe steuerlicher Wirtschafts-Identifikationsnummern in Kraft. Hier einige Eckpunkte:

Erinnerung zur Abgabe der Steuererklärung

Wenn die Frist überschritten ist

So mancher Steuerpflichtige hat schon mal eine Erinnerung zur Abgabe der Steuererklärung(en) erhalten. Häufig werden Hinweise zu Konsequenzen bei verspäteter Abgabe oder Nichtabgabe überlesen.

Deshalb ein kurzer Überblick

Längere Zustellzeiten für Steuerbescheide

Neu ab 2025 für Briefe und elektronische Bescheide

Die Zugangsvermutung für die Zustellung von Verwaltungsakten ist wichtig für den Ablauf von Fristen, z. B. Einspruch oder Klage. Das gilt auch für Steuerbescheide.

Bisher gilt die Annahme, dass...

ein Bescheid innerhalb von 3 Tagen zugestellt ist. Die 3-Tage-Frist sowie Ausnahmen sind in der Abgabenordnung (AO) geregelt. Fällt diese Frist auf einen Samstag, Sonntag oder einen gesetzlichen Feiertag, dann verlängert sich die Zustellfrist auf den Ablauf des nächsten Werktages.

Postrechtsmodernisierungsgesetz (Post-ModG)

Steuerklassen für Paare - viel Lärm um nichts?

Ab 2023 entfallen Steuerklassen III und V

Ursprünglich war die Steuerklassen-Kombination III/V zur Förderung der Familie gedacht, und zwar im klassischen Sinne – ein Partner arbeitet, der andere sorgt sich um Haushalt und Kinder. Das ist längst nicht mehr die Regel, und auch die Begriffe Familie und Partnerschaft haben sich gewandelt.

Bisher nutzen Paare die III/V-Kombination, um ihr monatlich verfügbares Netto zu optimieren/erhöhen. Der Gutverdiener wählt regelmäßig die Steuerklasse III und somit profitieren beide Partner zusammen genommen von einer insgesamt geringeren Steuerlast. Die Wahl dieser Kombination lohnt sich insbesondere bei erheblichen Gehaltsunterschieden bzw. bei nur einem Verdiener. Arbeiten beide und wählen die Kombination III/V, ist eine jährliche Einkommensteuererklärung Pflicht. Und häufig wird dann eine Steuernachzahlung fällig.

Diese Regelung will die Bundesregierung nun abschaffen.

E-Rechnung ab 1.01.2025

E-Rechnungspflicht in Etappen

Seit 27.11.2020 haben öffentliche Auftraggeber bei Beträgen ab 1.000 € bereits auf elektronische Rechnungen umgestellt. Seitdem sind inzwischen schon wieder fast 4 Jahre vergangen.

E-Rechnung kommt in Riesenschritten

Denn Unternehmer müssen künftig untereinander Rechnungen elektronisch stellen und empfangen.

Corona-Soforthilfe

Rückzahlungsforderung trifft viele

Ganz aktuell, am 12.06.2024, kam im öffentlich-rechtlichen Radio in Rheinland-Pfalz die Meldung, dass von den Corona-Maßnahmen betroffene Unternehmen und Selbständige erheblich häufiger mit einer Rückzahlungsforderung der Corona-Soforthilfe konfrontiert sind als zuvor angenommen. Gerade bei den zahlreichen kleinen Unternehmen und Selbständigen führt die Rückforderung mitunter zu einer enormen Liquiditätsbelastung.

Gemeinnützigkeit

Anhebung der Höchstgrenze für Mitgliedsbeiträge

Da gemeinnützige Vereine mit ihrer Tätigkeit die Allgemeinheit fördern und möglichst vielen Menschen zugänglich sein sollen, gibt es für die Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren eine Höchstgrenze. Bund und Länder haben sich angesichts der Inflation darauf geeinigt, diese anzuheben.

Rückwirkender Lohnsteuerabzug

Ab 1. April 2024 dann regelmäßig

Sie sind Arbeitnehmer und haben zwei oder mehr Kinder? Sie halten Ihre April-Abrechnung in der Hand und wundern sich über höhere Abzüge in Ihrer Lohnabrechnung?

Hintergrund

Mode-Influencer & Lifestyle-Blogger

Betriebsausgaben - ja oder nein?

Mode-Influencer oder Blogger erhalten Waren von den Firmen, für die sie arbeiten, um diese zu bewerben.

Wenn sie daneben andere Kleidung und Accessoires, z. B. Handtaschen namhafter Marken, erwerben und einsetzen, können sie diese Kosten dann als Betriebsausgaben für ihre gewerbliche Tätigkeit als Influencer geltend machen?

NEIN

Das entschied das Niedersächsische Finanzgericht (Urteil v. 13.11.2023) mit der Begründung, dass

Sofortmeldungen

Unterschätztes Bußgeldrisiko

In bestimmten Branchen müssen Sie als Arbeitgeber neue Arbeitsverhältnisse schon vor dem ersten Arbeitstag an den Sozialversicherungsträger melden.

Die wichtigsten Branchen mit Sofortmeldepflicht...

• Gaststätten und Beherbergung
• Baugewerbe

Grundsteuererklärung

Jetzt wird geschätzt

Schon vor einem Jahr war die Abgabefrist für die Grundsteuererklärungen abgelaufen. Im Rahmen der Grundsteuerreform, die zu mehr Gerechtigkeit beitragen soll, gilt ab 2025 neue Grundsteuer-Berechnung.

Doch trotz Verlängerung der Frist bis Ende Januar 2023 trudelten die Erklärungen schleppend ein.

Noch immer fehlen 1 Mio

Steuerrelevante Neuerungen 2024

Grundfreibetrag, Mindestlohn ...

Wie jedes Jahr bringt auch das Jahr 2024 Neuregelungen mit sich, die für Steuerpflichtige relevant sind.

Nachfolgend eine Kurzübersicht zu wichtigen Neuerungen. Mitunter profitieren Steuerzahler, andere Änderungen sind weniger erfreulich für die Betroffenen.

ABER ACHTUNG!

Das Wachstumschancengesetz noch nicht verabschiedet. Es befindet sich noch im Vermittlungsverfahren, so dass vieles vom Geplanten noch ungewiss ist.

Unsere Büro- & Sprechzeiten ab 2024

Bitte beachten

Montag bis Donnerstag

09:30 bis 12:00 Uhr und 14:00 bis 16:30 Uhr

Freitag

09:30 bis 12:00 Uhr

In dringenden Fällen hinterlassen Sie uns bitte eine Nachricht oder schicken Sie uns eine Email. Wir melden uns schnellstmöglich bei Ihnen.

Seien Sie gewiss, dass wir uns jederzeit konzentriert und mit hohem Qualitätsanspruch um Ihre steuerlichen Anliegen kümmern.

Urlaubsverfall & Verjährung

EuGH: Aufforderungs- und Hinweispflicht des Arbeitgebers

Nach dem Bundesurlaubsgesetz (BurlG) muss der Urlaub grundsätzlich im laufenden Kalenderjahr genommen werden (§ 7 Abs. 3). Ansonsten verfällt er zum 31. Dezember des betreffenden Jahres. Nur unter bestimmten Voraussetzungen lässt das BurlG eine Übertragung auf das kommende Jahr zu, und auch dann verfallen die Urlaubstage spätestens zum 31 März (§ 7 Abs. 3 S. 2)

Doch so einfach ist das nicht mehr. Der Urlaubsverfall gilt nur noch eingeschränkt.

Sonderabschreibung auf neuen Wohnraum

Spätes Erwachen beim Steuerbescheid?

Die Wohnraumoffensive der Bundesregierung sollte private Investoren für die Schaffung neuen Wohnraums im bezahlbaren Mietsegment gewinnen. In unserem Beitrag vom 18.09.2019 hatten wir auch darauf hingewiesen, dass private Investoren verunsichert waren.

Nun da die Investitionen geschultert sind, kommt für manche mit dem Einkommensteuerbescheid ein spätes Erwachen:

Geschenke, Verpflegung & mehr ab 2024

Wachstumschancengesetz ... Fortsetzung

Während der Entwurf für das „Wachstumschancengesetz“ im Bundestag debattiert wird und demnächst verabschiedet werden soll, gehen wir in unseren Steuer-Tipps auf  ausgewählte Änderungen ein - siehe Steuer-Tipp v. 16.10.2023.

H e u t e   f o l g e n  . . .

Geschenke

Fünftelregelung für Abfindungen ab 2024

Wachstumschancengesetz - geplante Steueränderungen

Am 30.08.2023 hat das Bundeskabinett den Entwurf für das sog. „Wachstumschancengesetz“ vorgelegt. Dieser soll in November im Bundestag verabschiedet und im Dezember dann im Bundesrat bestätigt werden.

In unseren Steuer-Tipps werden wir ausgewählte geplante Änderungen thematisieren.

Fünftelregelung bei der Lohnsteuer

Einkommensteuer 2022

Abgabefrist läuft ab

Alle Jahre wieder wird die Einkommensteuererklärung fällig und kann nicht nur für Selbständige verpflichtend sein, sondern auch für…

Erbschaftsteuer auf 'Omas kleines Häuschen'

Legende und Wirklichkeit

Immer wieder wird unter Erben Angst wegen der Erbschaftsteuer für „Omas kleines Häuschen“ verbreitet.

Was ist dran an der Legende, dass Erben draufzahlen, in finanzielle Bedrängnis getrieben werden, alles verlieren können?

Fakt ist…

Steuern sparen: Klares Urteil für Mieter

Haushaltsnahe Dienstleistungen & Handwerkerleistungen

Spätestens seit dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums von 2016 war eigentlich klar und gängige Praxis: Auch Mieter können haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen in ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen.

Photovoltaikanlagen

Bürokratieabbau für kleine Anlagen

Nach einem Schreiben des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) vom 12.06.2023 können für Betreiber kleiner Photovoltaikanlagen die steuerliche Anzeige von Einkünften aus Gewerbe und die Übermittlung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung entfallen.

Schlussabrechnung für Coronahilfen

Nächste Fristverlängerung

Nach Verlautbarung des Bundesministeriums für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) wird die Frist für die Übermittlung der Schlussabrechnungen für die Corona-Wirtschaftshilfen (Überbrückungshilfen sowie November- und Dezemberhilfe) durch die prüfenden Dritten wegen des hohen Antragsaufkommens nun noch einmal bis zum 31.08.2023 verlängert.

Ebenfalls bis zum 31.08.2023 kann in begründeten Einzelfällen im digitalen Antragsportal auch weiterhin eine Nachfrist bis 31.12.2023 beantragt werden.

Ob das das letzte Wort ist oder noch weitere Aufschübe folgen, bleibt abzuwarten.

Sie haben Fragen? Sie suchen Rat und Beratung in Sachen Buchführung, Lohnabrechnung, Steuern?

Dann rufen Sie uns an: 0621/43 29-68-6

Steuerbonus von bis zu 40.000 Euro

Für energetische Gebäudesanierung

40 % des gesamten Energieverbrauchs entfallen auf Gebäude, zwei Drittel davon für Heizung und Kühlung.

Um unsere Gebäude also energetisch zukunftsfest zu machen, sind Investitionen notwendig. Der Staat fördert solche Investitionen steuerlich. § 35c Einkommensteuergesetz ermöglicht einen Steuerbonus für energetische Sanierungen.

Anhebung Pflegeversicherung

Entlastung für Eltern

Zum 1. Juli 2023 wird der gesetzliche Beitragssatz zur Pflegeversicherung von derzeit 3,05 % auf 3,4 % angehoben.

Kinderlose zahlen mehr, Eltern weniger

Inflationsausgleichsprämie zur Abgeltung von Überstunden?

Es kommt drauf an...

Können Sie als Arbeitgeber eine steuer- und sozialabgabefreie Inflationsausgleichsprämie (IAP) zahlen, um Überstunden abzugelten?

Wie so oft kommt es auf die Details an.

Schenkung von Immobilienvermögen

Mit Schenkung Steuern sparen

Immobilien an die nächste Generation zu übertragen ist und bleibt ein Dauerthema, dies umso mehr als die Bodenrichtwerte stetig steigen. Die Ankündigung zur Neubewertung von Immobilien hat dem einen zusätzlichen Schub verliehen. (siehe Steuer-Tipp v. 8.12.2022). 

Tragen Sie sich schon seit längerem mit dem Gedanken, Ihr Immobilienvermögen an die nächste Generation zu übertragen? Dann lohnt es, frühzeitig an später zu düenken.

Schlussabrechnung für Coronahilfen

Einmalige & letzte Fristverlängerung

Die Frist für die Abschlussrechnungen für die Überbrückungshilfen sowie die November- und Dezemberhilfen über das digitale Antragsportal ist nach mehreren Fristverlängerungen eigentlich der 30. Juni 2023 (siehe auch Aktueller Video-Tipp ).

Neu ist ...

Steuerkalender 2023

Damit Sie nichts verpassen

Umsatzsteuer, Lohnsteuer, Beiträge zur Sozialversicherung, Vorauszahlungen ... - Termine über Termine. besonders wichtig, wenn Sie ein Unternehmen führen, Angestellte haben, Immobilien besitzen. Sie zu verpassen, kann mitunter kostspielige Folgen haben.

Mit unserem STEUERKALENDER 2023 behalten Sie auch dieses Jahr wieder die Abgabe- und Meldetermine sowie die Zahlungsfristen im Blick - ZUM DOWNLOAD

Steuerentlastungen für kleine Photovoltaikanlagen

Jahressteuergesetz 2022

Photovoltaikanlagen (PV) werden nicht nur wegen der stark gestiegenen Strompreise für Privathaushalte immer attraktiver. Gleichzeitig soll der Ausbau erneuerbarer Energien weiter beschleunigt werden. Der Gesetzgeber hat daher im Jahressteuergesetz 2022 die Besteuerung kleiner Photovoltaikanlagen vereinfacht und bürokratische Pflichten gelockert.

Neuregelungen finden sich sowohl in der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und der Umsatzsteuer.

Pauschalen & Freibeträge 2023

Was ist neu?

Mit Erlass des Jahressteuergesetzes 2022 wurde eine Vielzahl von Freibeträgen und Pauschalen an die aktuellen Erfordernisse, EU-Vorgaben und die Rechtsprechung angepasst.

Häusliches Arbeitszimmer und Home-Office-Pauschale

Ab 2023 Neubewertung von Immobilien

Auswirkungen auf Schenkung & Erbe

Der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2023 enthält einige Neuerungen, voraussichtlich auch beim Bewertungsgesetz für Immobilien. Das heißt: Auf der Grundlage dann geänderter Parameter werden Immobilien neu bewertet.

Was bedeutet das?

Offenlegung der Jahresabschlüsse

Nachtrag

Wir hatten kürzlich darüber berichtet, dass das Bundesministerium der Justiz (BMJ) eine Fristverlängerung und Verschonung von Sanktionen bei verspäteteter Offenlegung des Jahresabschlusses abgelehnt hatte. 

Nun die gute Nachricht für Betroffene . . .

Offenlegung der Jahresabschlüsse

Bund lehnt Fristverlängerung ab

Trotz aller Bemühungen der Bundessteuerberaterkammer ist es nicht gelungen, eine temporäre Fristverlängerung für die Offenlegung der Jahresabschlüsse für das Jahr 2021 zu erstreiten. Das bedeutet zugleich, dass in diesem Zusammenhang anfallende Sanktionen ausgesprochen werden können.

Wer ist betroffen?

Inflationsausgleichsprämie

Freiwillige Leistung der Arbeitgeber

Im Zeitraum vom 26.10.2022 bis 31.12.2024 können Arbeitgeber Leistungen in Form von Zuschüssen und Sachbezügen zur Abmilderung der gestiegenen Verbraucherpreise - die sogenannte Inflationsausgleichsprämie - bis zu einem Betrag von maximal 3.000 € steuer- und sozialversicherungsfrei an ihre Beschäftigten gewähren (§ 3 Nr. 11 C EstG). Das heißt: brutto = netto!
 

Voraussetzungen

Die Befreiungsregelung kommt nur dann zur Anwendung, wenn ...

Grundsteuererklärung

Abgabefrist bis 31.01.2023 verlängert

Nach Verlautbarung des Bundesfinanzministeriums wird die Abgabefrist für die Grundsteuererklärung bundesweit einmalig um drei Monate von ursprünglich 31.10.2022 auf den 31.01.2023 verlängert.

Spenden

Vereinfachter Spendennachweis bei Überweisungen

Am Ende eines jeden Jahres ist die Spendenbereitschaft in Deutschland besonders hoch.

Auch wir unterstützen regelmäßig soziale und kulturelle Projekte.

Die Mehrzahl der Spenden sind private Kleinspenden. Für diese gilt ein sogenannter vereinfachter Spendennachweis.

Was heißt vereinfacht?

Rentenbesteuerung

Verunsicherung & Ungleichbehandlung

Immer mehr Rentner werden aufgrund der Rentenreform und der damit steigenden Rentenbesteuerung Steuern zahlen müssen.

Dass jedoch in den Medien Menschen, insbesondere älteren, die schon seit vielen Jahren Rente beziehen, derart Angst vor dem Fiskus gemacht wird, halten wir nicht für redlich.

Drittes Entlastungspaket

Große Zahlen - große Wirkung?

Am 4.09. hat sich die Koalition auf das Dritte Entlastungspaket von wohl 65 Mrd. € geeinigt.

Zielgerichtet & schnell wirksam?

Fristverlängerung für Corona-Schlussabrechnungen

Bundesministerium gibt grünes Licht

Die ursprüngliche Frist für die Schlussabrechnung der Corona-Wirtschaftshilfen (mit Ausnahme der Soforthilfe) war der 31.12.2022. Nun gibt die Bundessteuerberaterkammer am 19. August in einer Pressemitteilung bekannt, dass diese Frist verlängert werden soll. 

Energiepreispauschale (EPP)

FAQ aktualisiert

Gemeinsam mit den obersten Finanzbehörden der Länder hat das Bundesministerium für Finanzen die FAQ zur Energiepreispauschale (EPP) aktualisiert und präzisiert.

Mit dem Versuch, bisherige weiße Flecken zu schließen, aber auch um Missbrauch vorzubeugen, wurden die FAQ überarbeitet (Stand: 20.07.2022).

Was ist neu?

Gemeinnützigkeit und Zuwendungen an Vereinsmitglieder

Wo ist die Grenze?

Täglich leisten zahllose gemeinnützige Vereine wertvolle Arbeit für unsere Gemeinschaft. Dass sie auch darüber nachdenken, ihren Mitgliedern in Form von Aufmerksamkeiten zu danken, ist nur natürlich.

Aber Vorsicht!

Energiepreispauschale (EPP) für Arbeitnehmer

So funktioniert's

In unserem „Steuer-Tipp“ Energiepreispauschale (EPP) – Auch für Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende?"  (24.06.2022) hatten wir bereits das Thema aufgegriffen: Energiepreispauschale (EPP) | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com).
 

Wie funktioniert die EPP für Arbeitnehmer?

Anspruchsberechtigt sind Arbeitnehmer, wenn sie …

Energiepreispauschale (EPP)

Auch für Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende?

Die Energiepreispauschale (EPP) von 300 Euro ist Teil der Steuerentlastungen, denen der Bundesrat am 20.05.2022 zugestimmt hat.

Eine Frage, die uns regelmäßig gestellt wird ...

Bekommen auch Selbständige, Freiberufler und Gewerbetreibende die EPP?

Unsere Antwort ...

Corona-Hilfen - Schlussabrechnung

Überbrückungshilfe, November- & Dezemberhilfe

Die Bundesregierung hat seit 2020 verschiedene Corona-Hilfspakete in Milliarden-Höhe aufgelegt und umgesetzt.

Sie haben Mittel aus Förderprogrammen erhalten?

Dann wird jetzt die Schlussabrechnung fällig

Steuerentlastungen - Jetzt sind sie da!

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Bereits am 2.03.2022 hatten wir einen kurzen Überblick über die vom Koalitionsausschuss geplanten Entlastungen für Steuerzahler gegeben (Viertes Corona-Steuerhilfegesetz & andere Steuerentlastungen 2022 | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com)).

Nun sind sie verabschiedet!

Grundfreibetrag rückwirkend angehoben

Steuererklärungsfristen noch einmal verlängert

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Schon 2021 wurden die Erklärungsfristen für alle Steuerpflichtigen verlängert. Wir hatten am darüber informiert (08.05.2021): Steuererklärungsfristen | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com)

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Erstattungen nach U2

bei Mutterschaft und Beschäftigungsverbot

Ist eine Arbeitnehmerin schwanger, so ist Sie durch das Mutterschutzgesetz (MuSchG) besonders geschützt. Für den Arbeitgeber besteht ein erhöhtes wirtschaftliches Risiko, denn die Arbeitskraft fällt aus, Entgelt muss fortgezahlt und u. U. eine Vertretung gefunden werden.

Das MuSchG regelt auch die Fortzahlung des Arbeitsentgeltes bei Mutterschaft und Beschäftigungsverbot. Auf der anderen Seite gleicht das U2-Umlageverfahren die finanziellen Belastungen der Arbeitgeber aus.

Grundsteuererklärung

Baden-Württemberger Modell

Zum 1.1.2025 werden die neuen Grundsteuerregelungen in Kraft treten. Auf der Grundlage des Grundsteuer-Reformgesetzes sind alle Grundstücke in Deutschland neu zu bewerten.

Computer & Co - Abschreibung auf 1 Jahr reduziert

Anwendung ab 01.01.2021

Mit BMF-Schreiben vom 22.02.2022 wurde die frühere Version vom 26.02.2021 noch einmal hinsichtlich der Verkürzung der Abschreibung für bestimmte digitale Wirtschaftsgüter um einige Aspekte ergänzt.

Grundsätzlich sind abnutzbare Wirtschaftsgüter zum Anschaffungswert von über 800 Euro über ihre betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abzuschreiben. Für Computer und Co galten bislang 3 Jahre.

Transparenzregister jetzt Vollregister

Mitteilungspflichten und Übergangsfristen beachten

Haben Sie sich schon ins Transparenzregister eingetragen? Nein?

Dann lesen Sie unbedingt weiter.

Im Rahmen der Überarbeitung des Geldwäschegesetzes (GwG) wurde die Mitteilungspflicht von Unternehmen verschärft. Seit 1.08.2021 ist das Transparenzregister ein Vollregister.

Mitteilungspflichtig sind ...

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz & andere Steuerentlastungen 2022

Kurzer Überblick

Vor dem Hintergrund der rasant steigenden Energiepreise hat der Koalitionsausschuss am 23. Februar ein Paket von Entlastungsmaßnahmen geplant.

Dazu gehören neben dem vorgezogenen Wegfall der EEG-Umlage vor allem aus steuerlicher Sicht ...

Überbrückungshilfe IV + Neustarthilfe 2022

Was ist anders? Was ist neu?

Corona-bedingte Schließungen und Beschränkungen sind nach 2 Jahren noch immer nicht passé. Um nach wie vor besonders schwer betroffene Unternehmen weiter zu unterstützen, führt die Überbrückungshilfe IV die Überbrückungshilfe III Plus fort. Ebenso gibt es eine Neustarthilfe 2022 für betroffenen Solo-Selbständige und Freiberufler. Die jeweiligen Förderbedingungen werden beibehalten und ergänzt.

Nachfolgend einige wichtige Eckdaten: 

Corona-Prämie & Kurzarbeit

Beides verlängert bis zum 31.03.2022

Auf Grund der anhaltenden Corona-Pandemie hat der Gesetzgeber noch einmal die Corona-Prämie und die Erleichterungen in Sachen Kurzarbeit verlängert.
 

Das heißt im Einzelnen …

Geld- & Sachbezug 2022

Freigrenze auf 50 Euro angehoben

Zum 1. Januar 2022 wurde die Freigrenze für Geld- und Sachzuwendungen an Arbeitnehmer von bisher maximal 44 Euro auf 50 Euro angehoben.

Zur Erinnerung

Finanzämter arbeiten schneller

Mannheim-Neckarstadt hinkt hinterher

Die Welt am Sonntag vom 9.01.2022 bezieht sich auf eine Studie des Online-Portals Lohnsteuer-kompakt.de, in der bundesweit Daten über die Zeit zwischen Versand der Steuererklärung und Erhalt des Bescheids bei 502 der knapp 550 bestehenden Finanzämter gemessen wurde.

FAZIT ...

Corona – Überbrückungshilfe & Neustarthilfe

Alles verlängert bis 31.03.2022

Hatten wir nicht eigentlich gedacht, die Pandemie sei bis zu diesem Winter so weit unter Kontrolle, dass es nicht wieder zu Umsatzeinbruch, Absagen und Schließungen wie letztes Jahr kommt? 

Weit gefehlt.

Beitragsbemessungsgrenze 2022 sinkt

Einmaleffekt wegen Corona oder …?

Erst kürzlich haben wir über das Thema Rente und Beitragsbemessungsgrenze berichtet Rente & Beitragsbemessungsgrenze | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com) und betrachtet, wie ihre regelmäßige Anpassung den Durchschnittsverdienst und damit den Rentenpunktwert beeinflusst.

Dabei sind wir von einer kontinuierlichen Anhebung der Beitragsbemessungsgrenze ausgegangen.

Und nun?

Grundsteuerreform startet 2022

Neubewertung aller Grundstücke

Sind Sie Immobilienbesitzer, dann erhalten Sie ab dem 1. Quartal 2022 Post vom Finanzamt.
Denn Ihr Grundstück gehört zu den 36 Mio., die ab 1. 01. 2022 einer Neubewertung unterzogen werden.
Das Finanzamt wird Sie auffordern, eine Grundsteuererklärung abzugeben.

Rente & Beitragsbemessungsgrenze

Wenn es an der späteren Rente knabbert ...

Wie wirkt sich die jährliche Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenze auf die spätere Rentenhöhe aus?

Besteht ein Zusammenhang? Und wenn ja, welcher?

Diesen Fragen sind wir nachgegangen - mit folgendem Ergebnis ...

Minijob & Rentenversicherung

Eigenbeitrag einzahlen - Ja oder Nein?

Wenngleich in der Corona-Krise ihre Zahl um ca. 850.000 gesunken ist, waren in Deutschland
Ende 2020 fast 6 Millionen Menschen in Minijobs beschäftigt. Damit ist immerhin statistisch
jeder 7. Erwerbstätige Minijobber in Haupt- oder Nebenbeschäftigung.

Minijobber verdienen derzeit durchschnittlich maximal 450 Euro im Monat. Der Arbeitgeber zahlt pauschal 15 % des Lohns in die gesetzliche Rentenversicherung ein. Eine Pflicht, eigene Beiträge einzuzahlen, besteht nicht.

Überbrückungshilfe III Plus & Neustarthilfe Plus verlängert

Fortführung bis 31.12.2021

Bereits Anfang Juli hatten wir über die Fortführung der Überbrückungshilfe III sowie der Neustarthilfe in Form der Überbrückungshilfe III Plus und Neustarthilfe Plus informiert (Überbrückungshilfe III Plus, Neustarthilfe Plus | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com)

Zwar geht es in den meisten Bereichen der Wirtschaft nach der Corona-Krise wieder Schritt für Schritt bergauf, andere jedoch sind noch immer von Corona-bedingten Einschränkungen und Umsatzeinbußen betroffen.

Elterngeld

Diese Verbesserungen gelten ab dem 01.09.2021

Werdende Eltern dürfen sich freuen: Für Kinder, die ab dem 01.09.2021 geboren werden, soll die Zahlung von Elterngeld flexibler und unbürokratischer gestaltet werden. Ebenso sollen Eltern von zu früh geborenen Kindern stärker unterstützt werden.

Die nachfolgenden Verbesserungen gehen aus der Pressemitteilung des Bundesministeriums für Familie, Senioren, Frauen und Jugend vom 31.08.2021 hervor:

Erbschaftsteuer

Wenn Immobilien ins Ausland vererbt werden

Nicht selten wird neben Barvermögen auch eine Immobilie vererbt. Und mitunter haben die Erben ihren Wohnsitz nicht in Deutschland.

In diesem Fall sollten Sie frühzeitig an später denken. Ansonsten kann es für die Erben ein böses Erwachen geben, und zwar auch dann, wenn sie in einem Land der Europäischen Union leben und nicht oder entfernt mit dem Erblasser verwandt sind.

Steuererklärungsfristen

Das gilt ab sofort für die Jahre 2019, 2020 und 2021

Die durch die Corona-Pandemie verursachte Ausnahmesituation dauert weiterhin an, die Belastung für die Steuerpflichtigen und ihre steuerlichen Berater ist noch immer sehr hoch.

Darauf hat auch der Gesetzgeber reagiert, indem er durch Verlängerung der Abgabefristen für die Steuererklärungen den Steuerpflichtigen und ihren steuerlichen Beratern etwas Termindruck nimmt.

Mit dem ATAD-Umsetzungsgesetz vom 25.6.2021 (BGBl 2021 I S. 2035) erfolgte eine Verlängerung der Erklärungsfristen sowohl für Steuerpflichtige, die Ihre Erklärungen über einen Berater einreichen lassen, als auch diejenigen, die die Erklärungen selbst abgeben.

DIESE FRISTEN GELTEN AB SOFORT: 

Kilometerpauschale für Dienstfahrten

Vorsicht Missverständnis!

Am 13.02.2020 hatten wir in unserem Post „Klimapaket – Steuerrecht soll Pendler entlasten“ (https://posts.gle/zvxzPX oder Steuerrecht soll Pendler entlasten | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com) auf die zeitlich zunächst begrenzten Anhebungen der Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer aufmerksam gemacht, die für die Veranlagungszeiträume 2021 bis 2026 ab 1. Januar 2021 in Kraft sind.

Im Einzelnen noch einmal kurz im Überblick:

Niedrigzins & Corona-Hilfen

Klug investieren - an morgen denken

Keine Frage: Die Corona-Pandemie hat viele Unternehmen, Selbständige und Freiberufler an den Rand ihrer Existenz gebracht. Dass der Staat Steuergelder mobilisiert, um zu unterstützen und Existenzen zu bewahren, entspricht dem politischen Handeln in einer sozialen Marktwirtschaft und dem Gedanken einer solidarischen Gemeinschaft. Und wohl kaum ein Steuerzahler oder eine Steuerzahlerin wird dies in Zweifel ziehen.

Bleibt die Frage ...

Überbrückungshilfe III Plus, Neustarthilfe Plus

+++ Programme verlängert +++ Was ist neu? +++

Corona-bedingte Schließungen und Beschränkungen sind noch immer nicht für alle Bereiche aufgehoben. Um betroffene Unternehmen und Solo-Selbstständige weiter zu unterstützen, hat der Bund beschlossen, die Überbrückungshilfe III als Überbrückungshilfe III Plus und die Neustarthilfe als Neustarthilfe Plus bis zum 30. September 2021 fortzuführen. Die jeweiligen Förderbedingungen werden beibehalten und ergänzt.

Nachfolgend die wichtigsten, uns bisher bekannten Eckdaten:

Mindestlohn steigt zum 1. Juli 2021

Was Arbeitgeber im Blick haben sollten

Nach der Dritten Verordnung zur Anpassung der Höhe des Mindestlohns vom 9.11.2020 (in Kraft seit 1.01.2021) steigt der Mindestlohn ab 1. Juli von bisher 9,50 auf nun 9,60 Euro brutto je Zeitstunde.

Weitere Erhöhungen sind in der Verordnung wie folgt festgeschrieben:

ab 1.01.2022:         9,82 Euro brutto je Zeitstunde

ab 1.07.2022:        10,45 Euro brutto je Zeitstunde

Was Sie beachten sollten . . . 

Erneute Fristverlängerung für Überbrückungshilfe III und Neustarthilfe

Anträge und Änderungen nun bis 31.10.2021 möglich

Gerade haben wir in unserem kurzen Beitrag vom 14.06.2021 Neues bei Überbrückungshilfe & Co. | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com) über die Verlängerung von Fristen für Erst- und Änderungsanträge berichtet, und schon ist diese Meldung wieder überholt.

DIE NEUESTEN ANPASSUNGEN ...

Corona-Hilfen: Schlussrechnung

Mögliche Rückzahlungen einkalkulieren

Die Corona-Hilfsprogramme haben zahlreiche Existenzen bewahrt. Angesichts der sich entspannenden Infektionslage und weiterer Öffnungen wächst die Hoffnung, dass Verkäufe besser laufen, Künstler wieder engagiert und körpernahe Dienstleistungen verstärkt nachgefragt werden. All das ist sehr erfreulich.

Bei aller Freude sollten Selbständige, Unternehmerinnen und Unternehmer, insbesondere jene mit knapper Liquiditätsbasis, nicht aus den Augen verlieren, dass eine Schlussrechnung für die erhaltenen Fördermittel zu erfolgen hat und Rückzahlungen fällig werden können.

Unser Rat ...

Gehen Sie sparsam mit den Fördermitteln um. Kalkulieren Sie mögliche Rückforderungen ein.

Beispiel Neustarthilfe

Neues bei Überbrückungshilfe & Co.

Fristen - Antragstellung - Änderungsanträge

Seit über einem Jahr laufen Corona-Hilfsprogramme. Quasi im Wochentakt ändern sich die FAQs für die jeweiligen Progamme. Da ist es sowohl für Betroffene, als auch für helfende Dritte schwierig, den Überblick zu behalten.

DIE NEUESTEN ANPASSUNGEN IM ÜBERBLICK

Ermäßigter Steuersatz für Gastronomie bis Ende 2022

Oberste Finanzbehörde bestätigt Verlängerung

Die Corona-Situation entspannt sich bundesweit. Das Leben normalisiert sich nach und nach. Und seit auch das Gastgewerbe endlich wieder geöffnet hat, zieht es viele Menschen in die Gastronomiebetriebe, um nach der langen Zeit des Lockdowns endlich wieder einmal auszugehen, Freund und Familie unbeschwert zu treffen und sich kulinarisch verwöhnen zu lassen.

Die Nachricht kommt zur rechten Zeit ...

Überbrückungshilfe III: Fiktiver Unternehmerlohn

Nun doch in Baden-Württemberg

Zum Start der dritten Phase des Bundesprogramms „Corona-Überbrückungshilfe“ für die Monate November 2020 bis Juni 2021 war ein fiktiver Unternehmerlohn im Rahmen eines landesspezifischen Förderprogramms (wie in den Phasen I und II) nicht mehr vorgesehen.

Wir hatten am 05.03.2020 darüber berichtet (Überbrückungshilfe III | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com). Ob die Gründe technischer Natur waren oder der Bund nicht bereit war, dem Begehren des Landes Baden-Württemberg zu folgen, der Bund solle nunmehr einen solchen fiktiven Unternehmerlohn zur Verfügung stellen, können wir nicht mit Gewissheit sagen.

So viel aber ist sicher: Im Bundesprogramm gibt es ihn nicht.

Nun doch!

Steuerfalle Progressionsvorbehalt

Wann steuerfreie Zuschüsse zu Nachzahlungen führen

In der Corona-Krise wurden und werden erhebliche Ersatzleistungen gezahlt, um Arbeitsplätze zu sichern und Einnahmeausfälle abzufedern. So haben Millionen von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern während des Pandemie-Jahres 2020 Kurzarbeitergeld erhalten. Diese Ersatzzahlungen sind zwar steuerfrei, wie wir bereits in unserem Beitrag vom 07.09.2020 erklärt hatten. Doch sie können zu Steuernachzahlungen führen!

PROGRESSIONSVORBEHALT

Stabilisierungshilfe für das Hotel- und Gaststättengewerbe II

Antragsfrist verlängert bis 30.06.2021

Hotels und Gaststätten sind einer der am härtesten von der Corona-Pandemie betroffenen Wirtschaftszweige.

Deshalb hatte das Land Baden-Württemberg schon 2020 auf ihre Notlage mit einer Stabilisierungshilfe Corona reagiert und damit viele Hotels und Restaurants in Baden-Württemberg vor dem Ruin bewahrt.

In diesem Jahr...

Gehaltsextras: Barlohn oder Sachlohn?

Vorsicht Stolperfallen!

Gutscheine erfreuen sich als Gehaltsextras größer Beliebtheit. Doch wollen Unternehmen ihren Mitarbeitern mit einem Gutschein eine Freude machen, sollten Sie die aktuellen Steuerregeln beachten. Ansonsten können böse Überraschungen die Folge sein.

Grundsätzlich sind Sachzuwendungen bis zu einem Betrag von 44 Euro steuerfrei.

Doch Vorsicht! Seit Januar 2020 gelten Neuerungen.

Weniger Urlaub bei Kurzarbeit?

Schlechte Nachrichten für Betroffene

Mehrere Millionen Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen befinden sich seit Monaten in Kurzarbeit. Und wie sich die Pandemie derzeit darstellt, ist bisher für viele noch immer kein Ende in Sicht.

In unserem Steuer-Tipp vom 07.09.2020 hatten wir bereits auf die Folgen von Kurzarbeit für Steuern und Rente aufmerksam gemacht (Corona - Kurzarbeit verlängert bis Ende 2021 | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com).  

Heute wollen wir die Auswirkungen der Kurzarbeit auf Urlaubsansprüche beleuchten.

Nehmen wir an …

Steuern 2021 - Was ist neu?

Home-Office-Pauschale

Jedes Jahr ändern sich steuerliche Sachverhalte. Was ab 2021 wichtig für Sie sein kann, beleuchten wir in verschiedenen Beiträgen Schritt für Schritt - kurz und verständlich.

Häusliches Arbeitszimmer und „Home-Office“

Wir hatten bereits im September 2020 über dieses Thema berichtet und darauf verwiesen, wie schwierig es auch steuerlich ist, wenn der Küchentisch zum Arbeitsplatz wird. (https://posts.gle/jeicc oder https://www.steuerberatung-mannheim.com/aktuelle-steuer-tipps.arbeiten-im-homeoffice-kosten-und-steuern-arbeitszimmer-oder-kuechentisch-2020-09-18.html)

Nun hat der Gesetzgeber reagiert und ermöglicht denjenigen Arbeitnehmern, die kein Arbeitszimmer ihr Eigen nennen, aber aufgrund der Pandemie von zu Hause arbeiten, in den Veranlagungszeiträumen 2020 und 2021 eine sogenannte Home-Office-Pauschale von 5 EURO für jeden Kalendertag, an dem sie ihre gesamte betriebliche oder berufliche Tätigkeit in der häuslichen Wohnung ausgeübt haben, steuerlich geltend zu machen.

Die Haken:

Überbrückungshilfe III

Der Hoffnung folgt Ernüchterung

Mit der Überbrückungshilfe III verknüpfen von Corona besonders betroffene Unternehmen die Hoffnung, über die nächsten Monate zu kommen, bis sie endlich wieder öffnen dürfen. Dazu zählen Einzelhändler, Hotel- und Gastbetriebe, Reisebüros, kurzum viele kleine Unternehmen mit wenigen Mitarbeitern.

Mit seinem fiktiven Unternehmerlohn in Höhe von 1.180 Euro hatte das Land Baden-Württemberg in den Vorgängerphasen zusätzlich zu der Bundesförderung gerade diese Klein- und Kleinstunternehmen, Soloselbständigen und Freiberufler unterstützt. Entsprechend groß war die Hoffnung der Betroffenen, dass dies auch in Phase III der Fall sein würde.

Doch der Hoffnung folgt Ernüchterung.

Kurzarbeitergeld - Abschlussprüfung

Was Arbeitgeber beachten müssen

Kurzarbeit ist ein wichtiges Instrument für Arbeitgeber, um in Krisenzeiten Arbeitsplätze zu sichern und damit wichtiges Know-how im Unternehmen zu halten. Während der Corona-Krise hat dies bis heute zur Absicherung vieler Existenzen beigetragen – sowohl auf Unternehmens- als auch Arbeitnehmerseite.

In der Corona-Krise wurden Zugangskriterien und Verfahren für Unternehmen sowie Hinzuverdienstmöglichkeiten für von Kurzarbeit Betroffene wesentlich erleichtert. Im Mai wurde das Programm bis Ende 2021 verlängert (siehe auch Corona - Kurzarbeit verlängert bis Ende 2021 | FWP - Ihr Steuerberater in Mannheim (steuerberatung-mannheim.com).

Irgendwann, spätestens aber nach Ende der Kurzarbeit, kommt die sogenannte Kurzarbeitergeldprüfung durch die Bundesagentur für Arbeit.

WAS MÜSSEN ARBEITGEBER BEACHTEN?

Überbrückungshilfe III

Einiges NEU - Anderes GLEICH

Seit 10. Februar kann Überbrückungshilfe III beantragt werden. Sie setzt die Überbrückungshilfe II fort, deren Förderzeitraum bis 31.12.2020 lief und die noch bis zum 31.03.2021 rückwirkend beantragt werden kann.

Förderzeitraum …

sind die Monate November 2020 bis Ende Juni 2021.

Antragsberechtigt …

Corona: Entlastungen & Hilfen 2021

Kinderbonus, 'Neustart Kultur', Steuerentlastung, Überbrückungshilfe III ...

Am 03. Februar hat sich die Koalition auf weitere Entlastungen in der Corona-Pandemie geeinigt, welche die negativen Folgen der Pandemie sowohl für Familien und Geringverdiener als auch für Kultur, Gastronomie und Wirtschaft abfedern sollen.

I M   E I N Z E L N E N . . . 

Steuerentlastung für Gastronomie

Reduzierter Mehrwertsteuersatz auf Speisen soll bleiben

Ende Mai 2020 hatten Bundestag und Bundesrat wegen der Auswirkungen der Corona-Krise insbesondere für Restaurants den reduzierten Mehrwertsteuersatz von 7 % auf Speisen befristet für die Zeit vom 1. Juli 2020 bis 30. Juni 2021 auf den Weg gebracht.

Nun haben sich am 3. Februar 2021 die Vertreter der CDU/CSU und der SPD in der Sitzung ihres Koalitionsausschusses auf eine Verlängerung der reduzierten Mehrwertsteuer von 7 % für Speisen in der Gastronomie bis 31. Dezember 2022 geeinigt.

Corona-Hilfsprogramme

Antragsfristen noch einmal verlängert

Langsam kommen die finanziellen Mittel aus den unterschiedlichen Corona-Hilfsprogrammen bei den Betroffenen an. Zugleich hat das Bundeswirtschaftsministerium bekannt gegeben, dass die ANTRAGSFRISTEN noch einmal verlängert wurden, und zwar ...

     ÜBERBRÜCKUNGSHILFE II: bis 31. März 2021

     NOVEMBER- & DEZEMBERHILFE: bis 30. April 2021

Sie sind betroffen und haben noch keinen Förderantrag stellen können?
Hierfür suchen Sie Rat und Hilfe?

Dann rufen Sie uns an: 0621/43 29 68-6

Wir sind für Sie da - gerade jetzt!

Corona-Prämie

Verlängert bis 30. Juni 2021

Um sein Personal, das in der Corona-Krise besonders gefordert ist, für sein Engagement besonders honorieren zu können, bietet der Gesetzgeber Arbeitgebern seit Anfang März 2020 die Möglichkeit, eine Corona-Prämie zu zahlen. Diese Sonderzahlung von bis zu EURO 1.500,00 ist steuerfrei. Sie kann sowohl einmalig in voller Höhe als auch über mehrere Monate verteilt ausgezahlt werden.

Zunächst per Erlass und bis zum 31. Dezember 2020 befristet, inzwischen in § 3 Nr. 11a EStG gesetzlich geregelt, kann die Sonderzahlung nunmehr bis zum 30. Juni 2021 steuerfrei ausgezahlt werden.

Wichtig zu wissen ...

Corona - Dezemberhilfe

Beantragung möglich

Seit dem 23.12.2020 läuft die Antragstellung für die Dezemberhilfe über die bereits bekannte Plattform www.ueberbrueckungshilfe-unternehmen.de.

ANTRAGSTELLUNG ...

Das Verfahren gleicht dem der Novemberhilfe: Beantragt werden kann die Dezemberhilfe durch einen Steuerberater, einen Wirtschaftsprüfer, einen vereidigten Buchführer oder einen Rechtsanwalt.

AUSNAHME ...

Überbrückungshilfe, Novemberhilfe & Co.

Liquidität wahren – gerade jetzt!

Seit 21.10.2020 läuft die Überbrückungshilfe II für den Förderzeitraum September bis Dezember. Die Antragsfrist endet am 31.01.2021. Abschläge der Novemberhilfe an Betroffene sind ausgezahlt worden. Dezemberhilfe ist angekündigt.

CASH IS KING!

Immer wieder haben wir darauf hingewiesen, wie wichtig es gerade in Krisenzeiten ist, Liquidität zu sichern. Dies umso mehr, als jede Corona-Hilfe eine Billigkeitsleistung ist.

BILLIGKEIT, KEIN ANSPRUCH!

Novemberhilfe: Auszahlungen erst im Januar

Auftragsbearbeitung verzögert sich

Zuerst das Erfreuliche …

Novemberhilfe kann seit Ende November beantragt werden. Und die Mehrheit der Antragsteller hat relativ schnell einen Abschlag von bis zu 50 % der beantragten Summe erhalten.

Doch nun stockt es …

Die Bearbeitung der Anträge verzögert sich, da die Software noch nicht bereit ist. Betroffene werden auf die Restzahlung der Novemberhilfe bis zum Januar warten müssen.

Nun kann man viel über das Wirrwarr an Corona-Programmen klagen. Doch ein Bashing der Software-Entwickler wäre aus unserer Sicht fehl am Platze.

Ihnen geht es wie allen Unterstützern, den sogenannten helfenden Dritten. Ständig müssen sie sich angesichts neuer Programme, ständiger Änderungen, immer neuer Kriterien, Bezugsgrößen, Vorgaben und ad hoc Entscheidungen anpassen.

Nur ein paar Zahlen …?

Überbrückungshilfe II - Frist verlängert

Antragsfrist bis 31. Januar 2021 verlängert

Ende letzter Woche wurde über die Steuerberaterkammern bekannt gegeben, dass die Bundesregierung die Antragsfrist für die Überbrückungshilfe II bis zum 31.01.2021 verlängert hat. Damit gewinnen Unternehmen und Selbständige auf der einen und Steuerberater auf der anderen Seite mehr Zeit für die Antragstellung.

Die Verlängerung kann als ein Indiz dafür gewertet werden, dass der Antragsprozess sowohl fachlich als auch technisch weitaus komplexer und zeitintensiver ist als weithin angenommen. Wir hatten in unserem letzten Beitrag vom 17.11.2020 darauf hingewiesen und zu bedenken gegeben, dass dies den Betroffenen kaum mehr zu vermitteln ist. https://www.steuerberatung-mannheim.com/aktuelle-steuer-tipps.novemberhilfe-abschlagszahlung-ueberbrueckungshilfe-iii--auf-der-suche-nach-einem-gesamtkonzept-2020-11-17.html

Unsere tägliche Praxis zeigt…

Novemberhilfe, Abschlagszahlung, Überbrückungshilfe III …

Auf der Suche nach einem Gesamtkonzept

Kaum hatten wir am 09.11. über die Novemberhilfe berichtet (https://www.steuerberatung-mannheim.com/aktuelle-steuer-tipps.novemberhilfe-corona-lockdown-die-zweite-2020-11-09.html), schon folgt eine neue Nachricht. Abschlagszahlungen soll es geben – maximal 5.000 € für Solo-Selbständige und bis zu 10.000 € für Unternehmen. Diese sollen „einfach und unbürokratisch“ beantragt und abgewickelt werden.

Die Druckerschwärze war kaum trocken, da heißt es, es wird eine Überbrückungshilfe III mit deutlichen Verbesserungen für die besonders hart betroffene Kultur- und Veranstaltungsbranche für die Zeit bis Juni 2021 geben. Darin eingebettet die Neustarthilfe, eine einmalige Betriebskostenpauschale, für Soloselbständige von bis zu 5000,00 €.

Inzwischen erreichen die noch bis 31.12.2020 laufende Überbrückungshilfe II, Novemberhilfe, inklusive Abschlagszahlungen, die Überbrückungshilfe III und verbesserte Schnellkredite der KfW zusammen mit den jeweils zu berücksichtigenden früheren Programmen wie Soforthilfe, Überbrückungshilfe I und Schnellkredite eine für Betroffene kaum noch überschaubare Komplexität.

FAKT IST:

Novemberhilfe

Corona-Lockdown - Die Zweite!

Der sogenannte Lockdown „Light“ zur Rückgewinnung der Kontrolle über die Corona-Pandemie ist für die Betroffenen (z. B. Hotel-, Gaststätten-, Veranstaltungsgewerbe) keineswegs „light“, sondern ein erneuter herber Schlag. Und das nicht nur für sie, denn an all den direkt Betroffenen hängen die Existenzen vieler weiterer Unternehmer/innen, die ihnen zuliefern (z. B. Wäschereien, Reinigungsfirmen, Verleihfirmen).

Deshalb hat der Gesetzgeber angekündigt, mit der „Novemberhilfe“ eine zielgerichtete außerordentliche Wirtschaftshilfe von noch einmal insgesamt 10 Milliarden Euro aufzulegen.

ANTRAGSBERECHTIGT SIND …

Finanzamt: Außenprüfung in Zeiten von Corona

Betriebsbesichtigung & Kassen-Nachschau auf Eis

Aufgrund weiter steigender Corona-Fallzahlen hat die Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg verfügt, dass Betriebsprüfungen zwar grundsätzlich unter Einhaltung strenger Hygiene-Vorschriften - wie Tragen eines Mund-Nasen-Schutzes - weiterhin im Unternehmen oder beim Steuerberater durchgeführt werden, dies aber nur, wenn ein separates Prüfzimmer zur Verfügung steht, welches ausschließlich von einer Person (Prüfer/in) genutzt wird.

Die Abholung von Unterlagen ...

Corona: Überbrückungshilfe Phase 2

Anträge ab sofort möglich

Endlich ist die Antragstellung für die Überbrückungshilfe 2 möglich. Auch die neuen FAQ sind da. Diese geben Antragstellern sowie prüfenden Steuerberatern und Rechtsanwälten Hilfen für das Antragsverfahren an die Hand.

Um vor allem solchen Branchen und Unternehmen zu helfen, die Corona-bedingt weiterhin besonders unter den behördlich veranlassten Beschränkungen leiden und enorme Umsatzausfälle hinnehmen müssen (wie z. B. das Hotel- und Gaststättengewerbe, die Reise- und Veranstaltungsbranche), wurden für Phase 2 die Zugangsvoraussetzungen erleichtert und die Fixkostenzuschüsse angehoben.

Antragsberechtigt …

sind wie in Phase 1 kleine und mittelständische Unternehmen, Selbständige und Freiberufler aller Branchen, wenn sie die entsprechenden – erleichterten - Kriterien erfüllen, wie zum Beispiel

Einkommensteuer: Verkauf einer selbst genutzten Immobilie

Zankapfel Arbeitszimmer

Der Verkauf einer privat bewohnten Immobilie ist im Regelfall einkommensteuerfrei.

Doch nun wurde ein Arbeitszimmer zum Zankapfel mit dem Finanzamt…

Überbrückungshilfe I: Antragsfrist nochmals verlängert

Anträge bis 09.10.2020 möglich

Eigentlich sollte am 30. September 2020 die Frist für Anträge auf CORONA-ÜBERBRÜCKUNGSHILFE I auslaufen.

EIGENTLICH!

Wegen weiter steigender Antragszahlen und immer wieder auftretender technischer Probleme mit dem Antragsportal hat die Bundessteuerberaterkammer beim Bundesministerium für Wirtschaft und Energie (BMWi) auf eine weitere Verlängerung der Antragsfrist für die ÜBERBRÜCKUNGSHILFE I gedrängt.

MIT ERFOLG!

Überbrückungshilfe-Programm verlängert bis 31.12.2020

Programmteil 2: Anträge ab Oktober

Die Überbrückungshilfe hat zahlreichen kleinen und mittelständischen Betrieben und Solo-Selbständigen über die härteste Zeit der Corona-Krise, insbesondere verursacht durch den Lock-down, geholfen.

Inzwischen hat der Koalitionsausschuss am 25.08.2020 beschlossen, die Laufzeit des Programms bis zum 31.12.2020 zu verlängern.

Arbeiten im Homeoffice: Kosten und Steuern

Arbeitszimmer oder Küchentisch?

Corona zwingt viele Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen ins Homeoffice.

Was bedeutet das in Sachen Kosten und Steuern?

Wer ein Arbeitszimmer hat, ist eindeutig im Vorteil, denn …

Corona - Kurzarbeit verlängert bis Ende 2021

Was heißt das für Steuern & Rente?

Ende August hat die Regierung das Kurzarbeitergeld, einschließlich der bereits ab März geltenden erhöhten Sätze ab dem 4. bzw. 7. Monat bei mindestens 50 % Arbeitsausfall und der Möglichkeit hinzuzuverdienen, noch einmal bis Ende 2021 verlängert, um Arbeitsplätze zu erhalten.

Was oft untergeht: Der Bezug von Kurzarbeitergeld hat Auswirkungen auf Steuern und Rente.

Dienstwagen: Keine Corona-Sonderregelungen!

Wenn der Dienstwagen in der Garage bleibt…

Corona hat durch zunehmendes Home-Office und Flexi-Arbeit die Veränderung der Arbeitswelt noch einmal beschleunigt.

Immer öfter steht der Dienstwagen vor der Tür, wird wenig oder gar nicht genutzt. Dienstfahrten fallen zugunsten von virtuellen Meetings weg.

Wen wundert’s da, dass sich manch einer fragt:

Was ist mit dem geldwerten Vorteil, für den ich monatlich Lohnsteuer zahle? Geht da was in Zeiten von Corona?

Die ernüchternde Antwort: NEIN. Hierfür gibt es bislang keine Sonderregelung. Folglich gelten weiterhin die im April 2018 verabschiedeten Bestimmungen.

Das bedeutet:

Müssen Influencer Steuern zahlen?

Einkommensteuer - Gewerbesteuer - Umsatzsteuer

Sie betreiben einen Youtube-Kanal, präsentieren und bewerben Produkte, generieren mit angesagten Blogs, Life Hacks auf Youtube oder Foto-Stories auf Instagram Klicks, die Ihre Kasse klingeln lassen.

Und? Schon mal über Steuern nachgedacht? Nein?

Dann sollten Sie das tun! Denn die Social Media Branche rückt zunehmend in den Fokus der Finanzbehörden.

Ab 2021: Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge geplant

Gesetzentwurf

Mit einer Neustrukturierung der Behindertengrade und Verdopplung der Behinderten-Pauschbeträge sollen Steuerpflichtige mit Behinderung in Dingen des Alltags besser unterstützt werden und ihnen zugleich mehr gesellschaftliche Teilhabe möglich sein.

Hierfür plant die Regierung die folgenden Anpassungen der entsprechenden Pauschbeträge:

Verdoppelung der Behinderten-Pauschbeträge

Mit dem Behinderten-Pauschbetrag abgegolten werden Aufwendungen, die dem Steuerpflichtigen für Verrichtungen des täglichen Lebens entstehen, aber schwer einzeln nachzuweisen sind. Darüber hinausgehende Aufwendungen können weiterhin als außergewöhnliche Belastungen, dann aber mit Einzelnachweisen, steuerlich Berücksichtigung finden.
 
Nachfolgend ein kurzer Vergleich der bisher gültigen Einstiegs-, Mittel- und Höchstsätze der Pauschbeträge nach § 33b Einkommensteuergesetz mit den ab 2021 geplanten:
 
BISHER nach Grad der Behinderung

AB 2021: ENTWURF der neuen Fassung – nach Grad der Behinderung

Überbrückungshilfe: Antragsfrist bis 30.09.2020 verlängert

Aufatmen bei Steuerberatern und Antragstellern

Die Bundessteuerberaterkammer hat in Sachen Antragsfrist für die Corona Überbrückungshilfe erfolgreich interveniert. Die Frist ist bis zum 30. September 2020 verlängert worden. Ein Aufatmen geht durch die Reihen der Antragsteller und der Steuerberater.

Wer glaubte, dass mit der Ankündigung, die Antragstellung auf Corona Überbrückungshilfe würde zum geplanten Start am 8.07.2020 funktionieren, war zu optimistisch.

E-Rechnungen auf dem Vormarsch

Neu ab November 2020: Öffentliche Auftraggeber stellen um

Bei vielen öffentlichen Auftraggebern sind Papierrechnungen bald out! Sie stellen ab 27. November 2020 auf elektronische Rechnungen um. Ausgenommen sind lediglich Direktaufträge mit einem Nettoauftragswert von bis zu 1.000 Euro.

Gehören zu Ihren Kunden also öffentliche Verwaltungen, dann müssen Sie sich für die Zukunft darauf einstellen, diesen Kunden E-Rechnungen über deren bevorzugte Zustellkanäle zu schicken.

Diese Regelung gilt unabhängig von der Unternehmensgröße für alle Auftragnehmer.

Vermietung: Wenn der Soli wegfällt

Auswirkungen auf die Verteilung der Reparaturkosten

Ab 2021 fällt der Solidaritätszuschlag weitgehend weg.

Was bedeutet das für Sie als Vermieter, wenn Sie Reparaturkosten haben?

Reparatur- und Instandhaltungskosten können Sie entweder sofort steuermindernd ansetzen oder aber über einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren verteilen.

Stabilisierungshilfe Corona

Land Baden-Württemberg lässt Hotel- und Gaststättengewerbe nicht im Regen stehen

Am 26.05. hatten wir über die angekündigte zusätzliche Liquiditätshilfe des Landes Baden-Württemberg für das Hotel- und Gaststättengewerbe erstmalig berichtet - https://posts.gle/TKHkr oder direkt hier auf unserer Website https://www.steuerberatung-mannheim.com/aktuelle-steuer-tipps.steuerberatung-in-zeiten-von-corona-neue-soforthilfe-fuer-gastbetriebe-in-baden-wuerttemberg-2020-05-26.html

Am 26.06. noch immer nichts Neues - https://posts.gle/d3wbX.

Nun aber ist die Antragstellung möglich!

Überbrückungshilfe: Wer bekommt sie und wie?

Corona: Zusätzliche Liquiditätsspritze für KMU

Nach dem Corona-Lockdown sind bereits viele Betriebsbeschränkungen gelockert worden. Dennoch sind zahlreiche Unternehmen in ihrem Geschäftsbetrieb noch immer ganz oder teilweise eingeschränkt. Besonders betroffen sind z. B. das Hotel- und Gaststättengewerbe, Messeveranstalter, Schausteller, Bars, die Reisebranche, Sozialunternehmen, gemeinnützige Vereine …

Für all jene, die trotz des ersten Rettungsprogramms des Bundes existenzgefährdet sind, hat die Bundesregierung nun eine Überbrückungshilfe initiiert, die für die Monate Juni bis August 2020 branchenübergreifend kleinen und mittelständischen Unternehmen durch die Krise helfen sollen.

Ziel des Programms ist es, …

die Liquiditätssituation besonders Betroffener, die wegen vollständiger oder teilweiser Schließung bzw. durch gesundheitspolitische Auflagen erhebliche Umsatzausfälle erleiden, zu verbessern.

Antragsberechtigt sind …

Corona-Konjunkturpaket

Mehrwertsteuer-Senkung - und nun?

Die Senkung der Mehrwertsteuer ist ein wesentlicher Kernpunkt des gerade verabschiedeten Milliardenpaketes zur Ankurbelung der Konjunktur in Deutschland nach dem Corona-Tief.

Die Zustimmung von Bundestag und Bundesrat vorausgesetzt, hieße das, dass für eine begrenzte Zeit - vom 1. Juli bis zum 31. Dezember 2020 - die Mehrwertsteuersätze wie folgt gesenkt werden würden:

• Regelsteuersatz von 19 % auf 16 %

• ermäßigter Satz von 7 % auf 5 %

Für Endverbraucher kann das bedeuten, dass Waren und Leistungen billiger werden.

Für Unternehmen, Handel, Gewerbe und Dienstleister aller Art bleiben jedoch bisher in Sachen Umsetzung Fragen offen, z. B.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Neue Soforthilfe für Gastbetriebe in Baden-Württemberg

Tausende Restaurants und Hotels sind massiv von Insolvenz bedroht. Sie leiden auch nach der Lockerung der Kontaktbeschränkungen besonders, insbesondere wegen des Abstandsgebots. Mitunter macht eine Wiedereröffnung, vor allem für kleine Betriebe ohne Außenbereich kaum Sinn, da Kosten und Ertrag in keinem vernünftigen Verhältnis stehen.

Deshalb legt das Land Baden-Württemberg jetzt nach!

Es verabschiedete letzte Woche ein weiteres Konzept für direkte, nicht rückzahlbare Hilfen für Betriebe der Gastronomie und Hotellerie.

Das Konzept umfasst

• eine einmalige Hilfe in Höhe von 3.000 Euro je Betrieb und

Elterngeld in Zeiten von Corona

Wie der Gesetzgeber handelt

Die Corona-Krise bringt sowohl für Eltern aus systemrelevanten Berufen, die derzeit oft mehr arbeiten müssen als sonst, als auch für Eltern, die wegen Betriebsschließungen von Kurzarbeit oder Freistellung (z. B. für Kinderbetreuung) betroffen sind, viele Unsicherheiten.

Der Gesetzgeber will diese Eltern nun durch zeitlich befristete Anpassungen unterstützen, so dass z. B. die Elterngeldmonate nachgeholt werden können, wenn die Krise ‚überwunden‘ ist. Auch Nachteile durch geringeres Elterngeld oder gar Rückzahlungen sollen durch die folgenden aktuellen Regelungen verhindert werden:

• Eltern aus systemrelevanten Berufen (in medizinischen und Pflegeberufen, Polizei etc.), die dringend an ihren Arbeitsplätzen gebraucht werden, können die Elterngeldmonate über den 14. Lebensmonat ihres Kindes aufschieben.

Unternehmens- und Vermögensübertragungen

Behaltefristen für Unternehmensnachfolgen einhalten

In der jetzigen Corona-Krise treten die Risiken in der Unternehmens- und Vermögensübertragung besonders deutlich zu Tage.

Unternehmensnachfolgen sind aus erbschafts- und schenkungssteuerlicher Sicht besonders bedroht.

Für die Übertragung von Betriebsvermögen gelten weitreichende Begünstigungen. Um in deren Genuss zu kommen und Nachversteuerung zu vermeiden, müssen Erwerber laut § 13a Abs. 6 Erbschaftsteuergesetz jedoch eine sog. Behaltefrist von 5 bzw. 7 Jahren einhalten.

In dieser Zeit dürfen sie u. a.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Überraschungen vermeiden

Mehrfach hatten wir berichtet, welche steuerlichen Möglichkeiten Sie haben, Ihre Liquidität zu verbessern, um die nötigsten Kosten auch jetzt zu schultern.

ABER beleuchten wir auch die andere Seite. DENN: NICHTS IST UMSONST!

1. Soforthilfen werden 2020 gewinnwirksam, d. h. spätestens mit Einreichung der Steuererklärungen für 2020 müssen sie versteuert werden.

Steuerberatung in Zeiten von Corona ...

Vorauszahlungen 2019 rückwirkend herabsetzen lassen

Sie rechnen 2020 wegen der Corona-Krise mit Einbrüchen von Gewinnen und Einkünften aus Vermietung und Verpachtung?

Dann können Sie rückwirkend die Herabsetzung Ihrer Vorauszahlungen zur Einkommensteuer für 2019 beantragen, sofern noch keine Veranlagung erfolgt ist.

VORAUSSETZUNGEN:

1. Sie sind unmittelbar und nicht unerheblich negativ betroffen.

2. Der Antrag an Ihr zuständiges Finanzamt muss schriftlich erfolgen.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Kurzarbeitergeld für GmbH-Geschäftsführer?

Wegen der Corona-Krise sind inzwischen mehrere Millionen Beschäftigte in Kurzarbeit. Wer sozialversicherungspflichtig beschäftigt ist, hat in dieser Zeit Anspruch auf Kurzarbeitergeld (max. 12 Monate). --> Zu KURZARBEIT https://posts.gle/cX2RZ

Gilt dieser Anspruch auch für GmbH-Geschäftsführer?

Es kommt darauf an. Schauen wir genauer hin.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Gutschein statt geld zurück?

Der Bund rät Verbrauchern, Reiseveranstalter, Eventagenturen, Sportveranstalter, Fitness-Studios, etc. in der Krise zu unterstützen, indem sie den Grundsatz 'Gutschein statt Geld zurück' akzeptieren.

Das gilt für alle Buchungen vom dem 8. März 2020 sowie für Mitgliedsbeiträge.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Gutscheine – Was Sie bedenken sollten

Die Politik rät uns, Restaurants, Kleinkünstler, Musiker u. a. m. mit dem Kauf von Gutscheinen zu unterstützen, um ihnen über eine Liquiditätskrise aufgrund des verordneten Ruhens all ihrer Tätigkeiten zu helfen.

Schauen wir genauer hin.

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Corona-Schnellhilfe: Tipps für Kleinunternehmer

Sie sind selbständig oder freiberuflich tätig, Sie führen ein kleines Unternehmen und sind im Sog der Corona-Krise. PRIORITÄT JETZT: LIQUIDITÄT SICHERN.

Corona-Rettungsschirm ... und wer im Regen steht

Lücken in den Corona-Hilfspaketen

Die Regierung hat für Großkonzerne, Klein-und Kleinstunternehmen, Freiberufler und Selbständige einen Rettungsschirm aufgespannt. Für Arbeitnehmer greift die Option Kurzarbeit.

Doch einige bleiben im Regen stehen.

Überleben in der Corona-Krise - Cash is King

Liquidität sichern in der Corona-Krise

Als andere noch auf Verlautbarungen warteten, haben wir bereits schnell und mutig gehandelt. Mit Erfolg.

UNSER RAT: So verschaffen Sie sich Luft in Sachen Liquidität!

Steuerberatung in Zeiten von Corona

Mutig handeln - Wer nichts tut, kriegt nichts!

Straßen und Züge sind leer, Theater und Restaurants geschlossen - die täglichen Bilder erschrecken.

Und jetzt an Steuern denken? Zuerst zählt die Gesundheit. Und das ist auch gut so.

Doch es es gibt ein Leben nach Corona. Und gerade für kleine und mittelständische Unternehmen, für Freiberufler und Selbständige heißt es jetzt, die weitere Existenz zu sichern.

Was jetzt zählt ist Liquidität.

Lassen Sie auch in Sachen Steuern und Abgaben Möglichkeiten nicht ungenutzt! Wer nichts tut, geht leer aus.

Steuern sparen mit der Bahncard?

Steuerliche Rentabilitätsprüfung

Steuern sparen mit der Bahncard? Es kommt darauf an.

Es gelten unterschiedliche Prämissen für ...

• Geschäftsreisen,
• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und/oder
• Privatfahrten.

Kleinunternehmer-Regelung: Video-Tipp ist da!

Kleinunternehmer: Wann Sie von der Umsatzsteuer befreit sind

Bereits am 7. Januar hatten wir in unserem Beitrag "Kleinunternehmer: Umsatzgrenze ab 2020 angehoben" über die Neuerungen für Kleinunternehmer berichtet. Hier noch einmal zur Erinnerung https://posts.gle/1fkCn

Nun ist auch das Erklärvideo da.

Schauen Sie gern in unsere "Video-Tipps": https://www.steuerberatung-mannheim.com/unsere-video-tipps.html auf unserer Website - Rubrik "Für Gründer und Unternehmen"

Freiwillige Steuererklärung

Chance nutzen statt Geld verschenken

Sie sind Arbeitnehmer und haben keine weiteren Einkünfte? Dann sind Sie nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt einzureichen.

Dennoch lohnt es häufig, freiwillig eine Steuererklärung abzugeben.

Vor allem dann, wenn ...

Schenkung & Erbe

Nachlass frühzeitig planen - Steuern sparen

Schon mal über das Thema Erbe nachgedacht? Nein? Sollten Sie aber. Denn für Erbschaft und Schenkung gelten steuerliche Freibeträge. Und für Schenkung alle 10 Jahre neu!

Erst wenn der geschenkte bzw. vererbte Betrag eine Grenze überschreitet, sind Steuern fällig. Dabei gilt: Je enger die verwandtschaftliche Beziehung, desto höher der Freibetrag.

Mit frühzeitiger Nachlassplanung können Sie mehr Vermögen steuerfrei weitergeben als per Testament.

Steuerrecht soll Pendler entlasten

Höhere Entfernungspauschalen ab 2021

Die Entfernungspauschale steht jedem Verkehrsteilnehmer unabhängig vom Verkehrsmittel, das er für den Arbeitsweg benutzt, und ebenso Fußgängern zu.

Steuerpflichtige, die einen langen Arbeitsweg haben und weder Fahrrad noch Nahverkehr nutzen können, sind künftig von der CO²-Bepreisung besonders betroffen.

Um dies abzufedern, steigt ab 01.01.2021 bis zum 31.12.2026 für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte die Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer pro Kilometer wie folgt:

Was Sie über Steuern wissen sollten ...

Abgabefristen für Steuererklärungen ab 2019

Bisher galt der 31. Mai als Abgabetermin für die Steuererklärung.

Seit 2019 ist das anders:

Sind Sie verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben und machen Sie Ihre Steuererklärung selbst, dann müssen Sie diese bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt einreichen - also für 2018 bis zum 31.07.2019.

Fällt der 31. Juli auf einen Sonn- oder Feiertag, muss die Steuererklärung spätestens am folgenden Werktag eingereicht werden. Für die Steuererklärung 2019 haben Sie also bis zum 31.07. 2020 Zeit.

20 oder 2020? Vorsicht vor Betrügern!

Was Sie auch wissen sollten ...

Wir neigen dazu abzukürzen. Auch die Jahreszahl im Datum.

Doch Vorsicht! Gerade die Verkürzung von 2020 auf "20" birgt Gefahren und öffnet Betrügern Tür und Tor für die Manipulation von Fristen und Dokumenten. Sie haben leichtes Spiel, aus einer abgekürzten "20" ein anderes Jahr zu machen, und zwar bei allen Jahren zwischen 2000 und 2099.

Klingt amüsant? Ist es aber nicht. Ganz besonders dann nicht, wenn Verträge oder Kündigungen manipuliert werden.

Stellen Sie sich vor:

Kirchensteuer

Wie Sie durch Sonderausgaben Steuern sparen

Als Mitglied einer Kirche, die Kirchensteuer erhebt, wird vom Arbeitgeber monatlich im Rahmen der Gehaltsabrechnung mit der Lohnsteuer auch die Kirchensteuer von Ihrem Brutto-Gehalt abgezogen.

So weit, so bekannt.

Aber wissen Sie auch, dass Sie die von Ihnen gezahlte Kirchenlohnsteuer erst in voller Höhe als Sonderausgaben geltend machen können, wenn Sie eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt abgeben?

Neu ab 2020: Bonausgabe ist Pflicht

Bonausgabe-Pflicht - Befreiung möglich!

Seit dem 1. Januar 2020 müssen Händler mit einer elektronischen Kasse jeden Kassenbon ausdrucken, auch dann, wenn der Kunde den Kassenbon nicht mitnehmen möchte, z. B. aus Umweltschutzgründen.

Das unnötig gedruckte Papier bleibt dann meistens beim Händler liegen. Der Gesetzgeber wirkt dem umweltbewussten Verhalten der Kunden so eher entgegen als es zu fördern.

Kleinunternehmer-Reglung

Kleinunternehmer: Umsatzgrenze ab 2020 angehoben

Unter die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) fällt ein Unternehmer, dessen Umsätze des Vorjahres bisher 17.500 € nicht überschritten.

Ab 2020 gilt eine Höchstgrenze von 22.000 € - eine Anhebung um fast 26 %. Unverändert bleibt die voraussichtliche Umsatzhöhe von 50.000 € für das laufende Geschäftsjahr.

Kleinunternehmer stellen ihren Kunden keine Umsatzsteuer (USt.) in Rechnung, dürfen aber auch keine Vorsteuer abziehen. Rechnungen weisen stets Nettobeträge aus und enthalten einen eindeutigen Hinweis auf die Kleinunternehmer-Reglung nach § 19 UStG.

Das bedeutet nicht, dass keine USt. entsteht.

Bahnfahren wird billiger

Langstreckenpendler profitieren

Ab 2020 macht die Deutsche Bahn als Beitrag zur Klimaoffensive Bahnfahren billiger. Langstrecken werden dann nur noch
mit 7 % MwSt. besteuert.

Wer profitiert?

• Langstreckenpendler, z. B. zwischen Mannheim und Frankfurt oder Stuttgart, deren Tickets aktuell wegen der
  Entfernung (> 50 km) mit 19 % MwSt. belegt sind.

Neu 2020: Fahrtkosten - Sie haben die Wahl

Pauschalbesteuerung von Jobtickets

Schon 2019 ist für Sie als Arbeitnehmer der Zuschuss Ihres Arbeitgebers zum Jobticket für den öffentlichen Nahverkehr lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei. Das gilt aber nur, wenn es sich um einen wirklichen Zuschuss und nicht um eine Gehaltsumwandlung handelt.

Bisher wird dieser Zuschuss auf die Entfernungspauschale angerechnet, die Sie als Werbungskosten in Ihrer Einkommensteuererklärung ansetzen können.

Ab 01. Januar 2020 haben Sie nun die Wahl:

Neue Verpflegungspauschalen ab 2020

Mehr Geld bei dienstlichen Reisen

Sind Sie als Arbeitnehmer außerhalb ihrer üblichen Tätigkeitsstätte unterwegs, z. B. auf einer Dienstreise oder einer betrieblichen Fortbildung, bekommen Sie i. d. R. die Ihnen entstandenen Kosten für Verpflegung in Form einer Pauschale von Ihrem Arbeitgeber erstattet.

Ab 01.01.2020 gelten höhere Pauschalen, und zwar für…

Rürup Rente vererben?

Frühzeitig an später denken

„Kann ich meine Rürup Rente vererben?“

Ja, aber … Wie immer steckt auch hier der Teufel im Detail.

Nach dem Vorbild der gesetzlichen Rentenversicherung angelegt, kann die Rürup Rente grundsätzlich an Hinterbliebene vererbt werden, und zwar an Ehepartner und an Kinder, die noch versorgungsberechtigt (Kindergeldanspruch) sind. Steuerlich lassen sich die Beiträge aktuell zu 88% absetzen.

Die Weitervererbung der Rürup Rente umfasst drei Optionen, die im Vorfeld mit dem Versicherungsunternehmen vereinbart werden sollten:

Einkommenssteuer

Härteausgleich bei Nebeneinkünften - Was Eheleute beachten sollten

Im Regelfall werden Eheleute zusammen zur Einkommensteuer veranlagt. Mitunter kann aber auch eine getrennte Veranlagung von Vorteil sein.

§ 46 EStG regelt die steuerliche Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit (bereits versteuert) und weiteren bisher unversteuerten Nebeneinkünften.

Nebeneinkünfte (z. B. aus Kapital, selbständiger Tätigkeit, Miete, Rente) werden erst steuerlich berücksichtigt, wenn ein Betrag von 410 € überschritten wird.

Diese Freigrenze steht sowohl Ledigen als auch Verheirateten zu.

Mit Kurzarbeit schwierige Phasen überbrücken

Unverschuldeter Geschäftseinbruch

Nicht immer sind es steuerliche Fragen, in denen wir beraten. Oft helfen wir auch, sozialversicherungsrechtliche und betriebswirtschaftliche Möglichkeiten auszuschöpfen, z. B. in unvermeidbaren Krisen.

Kurzarbeit ist eine Möglichkeit, vorübergehenden Phasen eines erheblichen Arbeitsausfalls zu überbrücken, Kündigungen zu vermeiden und sein Personal zu halten. Sie muss bei der örtlichen Arbeitsagentur schriftlich beantragt werden. Diese entscheidet über die Bewilligung von Kurzarbeitergeld regelmäßig für maximal 12 Monate.

Den Anspruch auf Kurzarbeitergeld, die Bestimmung, wann ein Arbeitsausfall als erheblich und unvermeidbar gilt,
regeln §§ 95 ff SGB III.

Auch Renten werden besteuert

One-Minute-Tipp Rente

Viele Rentner verlassen sich darauf, dass Ihre Rente nicht steuerpflichtig ist.

Doch das ist ein Irrtum: Für Renten der gesetzlichen Rentenversicherung werden bei Überschreiten des Grundfreibetrags Steuern fällig, in 2019 ab einem Einkommen von 9.168 Euro/Jahr (für Ledige) und 18.336 Euro (Verheiratete).

Gemeinnütziger Verein: Änderung im Vereinszweck

Folgen für die Gemeinnützigkeit VORHER prüfen

Die Satzung eines Vereins muss bestimmte Anforderungen erfüllen, damit dieser den steuerlichen Status 'gemeinnützig' erhält. Diese Kriterien sind u. a. in § 60 Abs. 1 S. 2 Abgabenordnung (AO) beschrieben.

Im Feststellungsbescheid des Finanzamts wird dann bindend festgestellt, ob die Anforderungen an eine Gemeinnützigkeit erfüllt sind.

Beabsichtigt ein gemeinnütziger Verein, Änderungen an den für die Feststellung der Gemeinnützigkeit erheblichen Verhältnissen (z. B. Änderung des Vereinszwecks, Begünstigungsfestlegungen bei Liquidation), ist zu beachten, dass

Kassenvorschriften 2020

Was Ihre Kasse können muss - Video-Tipp

Wenn Sie Bargeschäfte haben, müssen Sie Ihre elektronische Kasse aufrüsten oder gar durch eine neue Kasse ersetzen.

Denn schon ab dem 1.01.2020 gelten neue Anforderungen an elektronische Kassen. Hierzu zählt u. a. eine zertifizierte Technische Sicherheitseinrichtung (TSE).

Eine Nichtaufgriffsregelung, d. h. eine Nichtbeanstandung der vorhandenen Kassen, bis 30. September 2020 wurde zwar von Bund und Ländern beschlossen.

Selbständig oder gewerblich?

Abfärbetheorie: Wo die Tücken lauern

Die sogenannte ‚Abfärbetheorie‘ (§ 15 EstG) meint die Umwidmung von bisher nicht gewerblichem Einkommen in gewerbliches.

Klassische Beispiele sind

• Gemeinschaftspraxen von Ärzten, die neben ihren Einnahmen aus selbständiger Tätigkeit Einkünfte aus dem Verkauf von medizinischen Produkten und Hilfsmitteln (z. B. Kontaktlinsen, Blutdruckmesser) haben,

E-Fahrzeuge für Mitarbeiter: Steuervergünstigungen

Wie Mitarbeiter und Unternehmen profitieren - Video-Tipp

Seit dem 1. Januar 2019 wird die Überlassung von Elektro-Fahrzeugen an Arbeitnehmer stärker gefördert.

Für Elektro-Firmenwagen wird nur die halbe „Dienstwagensteuer“ – also 0,5% statt sonst 1% - fällig.

Job-Fahrräder können Mitarbeitern sogar lohnsteuerfrei überlassen werden.

Midijob - Der neue Übergangsbereich

Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Aspekte

Die vormalige Gleitzone ist zum 01.07.2019 von 850,00 auf 1.300,00 Euro erhöht worden.

Das Arbeitsverhältnis von Arbeitnehmern, die ein regelmäßiges monatliches Arbeitsentgelt
von 450,01 bis 1.300,00 Euro haben, wird als Midijob abgerechnet.

Steuer- und sozialversicherungsrechtlich bedeutet dies, dass ...

Wohnraumoffensive: Neue Sonderabschreibung

Wie Sie als privater Investor profitieren und wo die Stolpersteine liegen

Mit einer Sonderabschreibung will die Bundesregierung private Investoren für die Schaffung neuen Wohnraums
im bezahlbaren Mietsegment gewinnen.

Doch private Investoren und Immobilienbesitzer sind verunsichert.

Wenn Sie...

• einen Bauantrag nach dem 31.08.2018 gestellt haben,
• neu bauen bzw. durch Ausbau neuen Wohnraum zu Mietzwecken schaffen,
• eine Haltefrist von 10 Jahren einhalten und
• die Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten 3.000,- Euro je qm nicht überschreiten,

Umsatzsteuer: Dauerfristverlängerung

So vermeiden Sie Zeitdruck, Fehler und Kosten

Pünktlich zum 10. des Monats oder des neuen Quartals wird die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA)
für den Vormonat bzw. das vorherige Quartal fällig.

Es sei denn, Sie sind als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer befreit oder Sie sind Jahreszahler.

Existenzgründer sind grundsätzlich Monatszahler.

Und das Finanzamt verseht bei Verspätungen keinen Spaß. Säumniszuschläge von 1% der
Steuerschuld bis zu 50.000,-€ können fällig werden.

Nutzen Sie deshalb die Möglichkeit einer Dauerfristverlängerung.

Kassenbuch

So vermeiden Sie Steuerfallen

Als Bilanzierer müssen Sie ein Kassenbuch führen - manuell oder elektronisch.

Seit dem 1. Januar 2018 können Finanzbeamte unangemeldet vor Ihrer Tür stehen - auch außerhalb
der üblichen Geschäfts- und Arbeitszeiten.

Diese prüfen Ihren aktuellen Kassenbestand sowie die vollständige und richtige Dokumentation aller wichtigen Daten.
Auch offene Ladenkassen sind davon nicht ausgenommen.

Sollten Sie keine ordnungsgemäße Kassenführung vorweisen können, drohen hohe Geldbußen.

Sie sollten also gewappnet sein. Insbesondere dann, wenn Sie in einer bargeldintensiven Branche tätig sind.
Selbst nach einem langen Tag ist es wichtig, dass Ihr Kassenbuch und Ihre Kasse aktuell sind.

Und selbstverständlich bereiten wir Sie vor, damit der Kassenprüfer jeder Zeit an Ihre Tür klopfen kann.

Erste Tipps gibt Ihnen unser Video "Kassenbuch: Die 5 gefährlichsten Steuerfallen - und wie Sie sie vermeiden".

Video-Tipps - Rubrik "Für Gründer und Unternehmen:

https://www.steuerberatung-mannheim.com/unsere-video-tipps.html
 

Günstigerprüfung - günstiger oder Kapitalvernichtung?

Anlage KAP: Kleines Kreuz, große Wirkung

Frank Wendland, Steuerberater in Mannheim, sensibilisiert in seinem Beitrag

"Anlage KAP: Kleines Kreuz, große Wirkung"

am Beispiel von Fallkonstellationen dafür, wann die sogenannte Günstigerprüfung für Steuerpflichtige mit hohen Kapitaleinkünften wirklich günstiger ist und welche Gefahren das Setzen eines kleinen Kreuzes auf der Anlage KAP in sich birgt, z. B. dann, wenn hohen Kapitaleinkünften Verluste aus anderen Einkunftsarten gegenüberstehen.

Frank Wendlands Artikel ist beim nwb Verlag in der Fachzeitschrift "Die Steuerfachangestellten" veröffentlicht worden und noch immer so aktuell wie zum Zeitpunkt seines Erscheinens.

Hier geht es zum Artikel:

Einkommensteuer - Anlage KAP

Anlage KAP: Kleines Kreuz, große Wirkung

Artikel von Frank Wendland, erschienen in der Rubrik PRAXISWISSEN KOMPAKT in der Zeitschrift "Die Steuerfachangestellten" (04/2016) im kiehl Verlag.

Der Artikel hat seit seinem Erscheinen nichts an Aktualität eingebüßt, denn immer wieder werden die Konsequenzen eines kleines Kreuzes nicht ausreichend bedacht.